根据上级审计机关部署和审计法律法规，邹城市审计局对我市组成审计组，自2020年2月26日至5月10日，对市财政局具体组织的邹城市2019年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，本次审计了邹城市本级，对27个一级预算单位2019年度预算执行、决算草案进行数据分析全覆盖，对6个部门单位预算执行情况进行了现场审计。审计中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大及十九届二中、三中、四中全会精神，认真落实市十八届人大四次会议决议，贯彻新发展理念，聚焦打好三大攻坚战，围绕“六稳”“六保”工作要求，着力推进重大改革任务落实，促进我市经济社会持续健康发展。现将审计结果公告如下：

一、2019年度预算执行和其他财政收支审计情况

2019年，市财政局围绕市委市政府中心工作，努力应对宏观经济波动、大规模减税降费、骨干企业效益下滑等严峻考验，强化收入征管，优化支出结构，落实中央、省市出台的民生保障政策，服务全市“三重”工作。

一般公共预算完成情况：2019年，受国家出台减税降费政策影响，全市一般公共预算收入由800749万元调整为777870万元，调减22879万元，增幅由5%降为2%，加上上级返还、各项转移支付补助、上年结转、调入资金、债务转贷收入等270897万元，收入总计1048767万元。全市一般公共预算支出安排856436万元，同比增长3.18%。加上体制上解、专项上解、债务还本等支出155895万元，支出总计1012331万元，收支相抵，结转下年支出36436万元，实现当年收支平衡。

市本级一般公共预算完成情况：市本级一般公共预算收入完成583176万元，加各项税收返还、转移支付补助、镇街上缴收入、调入资金和上年结转收入等213631万元，收入共计796807万元。市本级一般公共预算支出完成653529万元，加上解支出106842万元，支出共计760371万元，收支相抵，结转下年支出36436万元，当年市级收支平衡。

政府性基金预算执行情况：2019年，全市政府性基金预算收入完成158541万元，加上上年结转、专项补助、债务（转贷）收入等收入总计220292万元。政府性基金预算支出完成171125万元，加上解支出、调出资金、债务还本支出等47947万元，支出总计219072万元。收支相抵，年终结余1220万元。

国有资本经营预算执行情况：2019年，全市国有资本经营预算收入完成10000万元。国有资本经营预算支出完成2796万元，主要用于市燃气总公司内退人员工资保险、解决国企改革历史遗留问题、国有企业政策性亏损补贴等方面。年末结余7204万元，调入一般公共预算统筹使用。

社会保险基金预算执行情况：2019年，全市社会保险基金收入完成437596万元，社会保险基金支出完成451387万元，当年收支结余-13791万元，年末滚存结余261389万元。

政府债务管理情况：2019年全市债务限额为718700万元，年底全市政府债务余额为707504万元。其中：一般债务564404万元，专项债务143100万元。政府债务率68.87%，未超过上级下达89.98%的目标控制值，债务风险总体可控。

二、市级预算执行审计情况

我市2019年度市级预算执行完成了预算调整任务，市财政局及相关部门对审计发现的问题积极主动整改，预算编制、预算执行工作得到有效改进。但审计也发现，我市在规范预决算编报、财政收支真实性、中央八项规定精神落实规范、强化预算管理、提高预算绩效、落实行政事业单位资产管理制度等方面还存在一些问题，需要加以纠正和改进。

（一）预决算编报方面

调减一般预算支出40911.82万元。2019年，为实现总预算收支平衡，市财政调减当年一般公共预算支出40911.82万元，调减资金主要涉及工程项目建设资金、购买土地挂钩指标、耕地占补平衡购买资金等。截止2019年年底，调减一般预算支出累计挂账（记入“借出款项”科目）金额193033.2万元。

（二）财政收支真实性方面

1.税收收入372.79万元、非税收入9936.38万元未及时征收入库。

2.应收未收合同违约金1.99万元。

3.库款紧张、财政保障能力偏弱。2019年底，市财政国库存款资金余额7147.32万元，仅占财政预算事权支出0.04%,2020年1月至3月，市财政库款保障水平为0.05、0.12、0.10，接近0.1的红色预警线水平。受疫情影响经济下行压力加大、进一步减税降费等因素，市财政库款紧张、库款保障能力弱的现状短时期内较难改善。

（三）中央八项规定及其实施细则精神贯彻落实规范方面

1.费用控制不严格。对公务经费把关不严格。部分预算单位存在“三公”经费、“会议费”、“培训费”超预算和在其他科目列支“三公”经费的问题。

2.部分预算单位存在因公出国（境）超预算，公务用车超过车辆定额标准，会议费不合规，培训费不合规的问题。

（四）预算管理方面

1.预算执行不够严格。

（1）预算不细化。预算执行中，预算指标未细化到项的金额合计154888.66万元，涉及预算单位181个。

（2）预算执行率低。部分项目指标下达晚，或者项目审批、采购、验收、结算等环节多、推进慢，导致当年安排的部分项目预算未执行，涉及预算单位128个，项目资金32628.08万元；部分市本级项目预算执行率低于50%，涉及项目资金16953.23万元。

（3）专项债券资金48200万元支付不及时。

（4）未在规定时间内下达专项转移支付资金。2019年度收到的上级拨付专项资金中，分配时间超30天以上的资金79069.24万元，6月底仍未分配的资金13804.74万元，9月底仍未分配的资金9030.37万元。

（5）向企业出借资金。

2.国有资产管理不够规范。

（1）市财政资产管理系统资产合并不及时。

一是2019年划转4所公办小学土地房屋类资产574.26万元，未在市财政行政事业资产管理信息系统登记；二是2019年市级机构改革过程中，市财政资产管理系统资产合并不及时，涉及8个预算单位。

（2）市财政行政事业资产管理信息系统固定资产台账金额与25个预算单位固定资产台账金额不一致，系统未计提9个预算单位固定资产折旧。

3.政府采购规定执行不严格。

（1）543个政府采购项目未编制政府采购预算。2019年全市政府采购计划1796个，无预算采购项目543个，涉及镇街及预算单位145个，涉及预算资金42471.35万元。

（2）政府采购未按照预算执行。2019年，市政府采购预算数19979.22万元，实际支出21534.75万元，超预算支出1555.53万元。

（3）应实行未实行政府采购。应实行集中采购的安保服务项目57.96万元，采取自行采购方式进行采购；二是应执行政府采购的咨询费34.23万元未执行政府采购。

（4）将不属于政府购买服务的事项37.88万元以购买服务名义申报。

4.国库集中支付制度执行不到位。

（1）48个预算单位存在应使用未使用公务卡问题。2019年，48个预算单位由财政直接支付或授权支付办公费、招待费、差旅费、培训费等款项到已开设公务卡的128名财政供养人员的个人其他银行账户，存在应使用未使用公务卡问题，影响公务卡使用效率。

（2）14个预算单位单日提取现金额度大于5万元。2019年，市财政将应通过财政直接支付到收款人或用款预算单位的财政资金，采用授权支付导致预算单位通过授权支付提取大额现金，监管缺失，影响国库集中支付管理的实际效果，单日提取现金额度大于5万元的涉及14个预算单位，提现金额合计131.8万元。

（五）专项资金使用绩效方面

1.项目未全部纳入项目库进行管理。2019年度市财政安排市本级项目支出796项，涉及资金364298.64万元，与项目库纳入2019年预算项目对比发现，4项共计81.67万元未纳入项目库管理。

2.财政再评价覆盖率不高。2019年，市财政102个100万以上的项目，未开展绩效再评价工作。

（六）财政存量资金管理使用方面

1.市非税收入服务中心代管户44个预算单位闲置三年以上资金4159.78万元。

2.结转两年以上的存量资金未收回共计457.82万元。2019年，市财政两年以上的结转资金87.56万元，应付国库集中支付结余中核算的两年以上未消化资金370.26万元未收回。

（七）非税收入管理方面

非税收入未执行票款分离制度的预算单位23个，涉及金额2617.79万元。

（八）政府债务风险防控方面

政府债务项目未全面实施绩效管理。市财政2019年对1个棚户区改造项目的上级拨付专项资金进行了绩效自评报告，其余政府债务项目均未进行可行性研究和绩效评价。

三、市直部门单位预算执行审计情况

在此次预算执行审计中，对6个预算单位2019年度预算执行情况进行了审计，审计发现以下问题：

（一）预决算编报和预算管理方面

1.预算编报不完整。1个预算单位2018年底结转结余资金8555.69万元未编入2019年预算。

2.超范围开支。1个预算单位超范围开支18.47万元。

3.超预算支出。1个预算单位项目建设及监理费超预算支出10.60万元。

4.1个预算单位代编下属事业单位预算。

5. 决算报表不真实。1个预算单位部门决算报表不真实，与单位会计账簿反映收支不一致。

（二）专项资金使用绩效及管理方面

1.2个预算单位未制定本部门绩效评价规章制度，未对专项资金开展全面绩效评价。

2.专项资金绩效管理信息未公开。2019年，1个预算单位未按规定公开绩效管理信息。

（三）财政存量资金管理使用方面

结转结余存量资金未及时清理收回1282.38万元。

（四）非税收入方面。

1.应收未收非税收入3122.64万元。

2.未及时收取房租收入76.91万元。

（五）内控制度及资产管理方面

1.内控制度不健全。2019年，2个预算单位存在原始凭证不合规、未建立公务用车管理制度问题；2个预算单位存在往来账款未及时清理的问题。

2.资产管理不规范。2019年，2个预算单位存在固定资产账实不符的问题。

（六）相关政策落实等其他方面

1.非煤矿山开采超过核定开采量。审计发现，山东华鲁钙业有限公司核定生产能力每年54万吨，2018年、2019年两年实际开采166.28万吨，超过核定开采量58.28万吨。

2.未通过“齐鲁惠农一本通”发放资金。2019年5月起，应通过“齐鲁惠农一本通”发放农村低保和农村分散五保生活费两项资金33.86万元，由于人员信息不正确、系统自身问题等原因，未通过“一本通”发放。

3.放管服改革不到位。1个预算单位未对下放到镇街的行政权力事项开展事中事后监管。

市审计局向被审计单位出具了审计报告，下达了审计决定书，提出了整改意见，相关责任部门按规定进行了整改；对政策制度不完善的问题，已向有关部门提出了建议。具体整改落实情况，将受市政府委托，专题向市人大常委会报告。